Créditos ECTS Créditos ECTS: 6
Horas ECTS Criterios/Memorias Traballo do Alumno/a ECTS: 99 Horas de Titorías: 3 Clase Expositiva: 24 Clase Interactiva: 24 Total: 150
Linguas de uso Castelán, Galego
Tipo: Materia Ordinaria Grao RD 1393/2007 - 822/2021
Departamentos: Dereito Público Especial e da Empresa
Áreas: Dereito Financeiro e Tributario
Centro Facultade de Relacións Laborais
Convocatoria: Primeiro semestre
Docencia: Con docencia
Matrícula: Matriculable
Obxectivos da materia.
• Afondamento no sistema conceptual propio do Dereito Tributario.
• Estudo da problemática específica da aplicación do Tributo: manexo das categorías tributarias.
• Coñecemento das fontes para:
o Argumentar loxicamente.
o Afondar no coñecemento.
o Actualizar e autoxestionar o propio coñecemento.
• Interrelación do Dereito Tributario co resto do ordenamento, sinaladamente neste eido co Dereito Público.
• Formación de valores universais
PROGRAMA
Lección 1. Concepto, obxecto e autonomía.
1.- A actividade financeira e a ciencia xurídica. Disciplinas que a estudan: a economía financeira, o dereito financeiro.
2.- O dereito financeiro: concepto, obxecto e contido
3.- Autonomía do dereito financeiro
4.- O dereito tributario
Lección 2. As fontes do Dereito Financeiro e Tributario.
1.- A Constitución: o seu valor normativo.
2.- Os tratados internacionais e o dereito supranacional.
3.- A lei: lei orgánica, lei ordinaria. Leis codificadoras do Dereito Tributario: a Lei Xeral Tributaria. O principio de legalidade e a reserva de lei.
4.- O decreto-lei.
5.- Lexislación delegada.
6.- O regulamento
7.- Outras fontes
Lección 3. Aplicación e interpretación das normas tributarias.
1.-Eficacia da norma tributaria no espazo.
2.- Eficacia da norma tributaria no tempo. A retroactividade e os seus límites.
3.- Interpretación.
4.-Integración: analoxía.
5.- Simulación.
6.- Conflito na aplicación da norma tributaria
Lección 4. Principios constitucionais de xustiza tributaria
Principio de capacidade económica
Principio de progresividade e non confiscatoriedade.
Principio de igualdade e xeneralidade.
Outros principios.
Lección 5. O poder financeiro dos entes territoriais.
O poder financeiro do Estado
O poder financeiro das Comunidades Autónomas
O poder financeiro das Corporacións Locais
O poder financeiro da Unión Europea.
Lección 6. Os ingresos públicos.
1.- Os ingresos públicos: caracterización.
2.- Ingresos de dereito público/ingresos de dereito privado
3.- Ingresos tributarios/ingresos non tributarios
LECCIÓN 7 .- Categorías tributarias
1.- Categorías tributarias.
2.- O imposto: concepto e clases.
3.- Contribucións especiais: concepto, carácteres e réxime xurídico.
3.- A taxa: concepto e réxime xurídico.
4.- Exaccións parafiscais: concepto, carácteres, evolución e situación actual.
Lección 8. Relación xurídico- tributaria e obriga tributaria.
1.- A relación xurídico- tributaria e a obriga tributaria.
2.- Nacemento da obriga tributaria.
3.- O feito impoñible: concepto, e elementos.
4.-Exención e non suxeición.
Lección 9. Suxeitos da obriga tributaria. (I)
1.- Suxeitos activos.
2.- Suxeitos pasivos.
3.- Capacidade xurídica e capacidade de obrar tributaria.
4.- Representación.
5.- Domicilio fiscal.
Lección 10.- Suxeitos da obriga tributaria. (II).
1.- O contribuínte. Solidariedade por cotitularidade.
2.- A substitución.
3.- A responsabilidade tributaria.
4.- A sucesión en dereito tributario
Lección 11. Cuantificación da obriga tributaria.
1.- Cuantificación: tributos fixos e variables
2.- Base impoñible: concepto, modalidades e réximes de determinación.
3.- Base liquidable.
4.- Tipo de gravame: concepto e modalidades.
5.- Cota tributaria.
6.- Débeda tributaria.
Lección 12.- Extinción da obriga tributaria.
1.- Extinción da obriga: causas.
2.- O pagamento: concepto e réxime xurídico.
3.- Prescrición.
4.- Outras causas de extinción.
5.- Garantías do crédito tributario.
LECCIÓN 13.- PROCEDEMENTOS TRIBUTARIOS.
1.-A organización administrativo-tributaria: a Axencia Estatal da Administración Tributaria e o Consello para a Defensa do Contribuínte.
2.- Información e asistencia ós obrigados tributarios. A colaboración social na aplicación dos tributos.
3.-Normas comúns sobre actuacións e procedementos tributarios
4.- Actuacións e procedementos de xestión tributaria
5.-O procedemento inspector.
6.- A recadación tributaria.
7.- Infraccións tributarias e procedemento sancionador.
8.- Revisión dos actos de natureza tributaria.
MATERIAS AFÍNS
Facenda Pública
Dereito Administraivo
Dereito Civil
Dereito Mercantil
Bibliografía básica e complementaria.
-MENÉNDEZ MORENO, A., Derecho Financiero y Tributario, Parte general, Lecciones de Cátedra, Lex Nova, última edición.
- FERREIRO LAPATZA, J. J., Derecho Tributario. Parte General. (Teoría general del tributo. Obligaciones. Procedimiento. Sanciones), Marcial Pons, Madrid-Barcelona, última edición.
- CASADO OLLERO, LOZANO SERRANO, MARTÍN QUERALT e TEJERIZO LÓPEZ, Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, Madrid, última edición
- PÉREZ ROYO, F., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Civitas, Madrid, última edición
Coleccións lexislativas: calquera delas, sempre que estean actualizadas
- Código Tributario, Aranzadi, Pamplona
- Derecho Financiero y Tributario. Normas básicas, Lex Nova, Valladolid
- Derecho Financiero y Tributario,Ariel, Madrid.
Algunhas direccións de interese:
http://www.agenciatributaria.es/ Axencia Estatal de Administración Tributaria.
http://www.boe.es/ Boletín Oficial do Estado.
http://www.tribunalconstitucional.es/. Tribunal Constitucional.
http://www.aedaf.es/ Asociación Española de Asesores Fiscales.
http://www.europa.eu.int/ Información sobra a Unión Europea
http://www.europa.eu.int/eur-lex/es/index.html Repertorio de Dereito da Unión Europea
Competencias
Obxectivos relacionados cos novos coñecementos.
• Acercamento ao sistema conceptual propio do Dereito Financeiro e Tributario, especialmente na vertente do Dereito Tributario
• Estudio da problemática específica da aplicación do Dereito Financeiro e Tributario.
• Coñecemento do réxime normativo das categorías tributarias.
• Aplicación das categorías xerais do Dereito Financeiro e tributario.
• Resolución de problemas derivados das fontes e o réxime xurídico xeral dos tributos.
• Coñecemento do réxime normativo da obriga tributaria.
Obxectivos relacionados co dominio de certas ferramentas de aprendizaxe ou de formación (xenéricas)
• Coñecemento das fontes para:
o Argumentar loxicamente.
o Profundar no coñecemento.
o Actualizar e autoxestionar o propio coñecemento.
• Plasmación práctica das solucións aos problemas (Escritos, formularios, etc.)
• Interrelación do Dereito Financeiro e Tributario co resto do ordenamento.
Obxectivos vinculados a valores ou actitudes importantes en función da materia ou do seu sentido no plano de estudos:
• Coñecemento dos conceptos básicos do Dereito tributario.
• Manexo dos textos normativos para a resolución de casos prácticos.
• Manexo das ferramentas informáticas coma instrumento de traballo.
• Análise crítica das normas e principais resolucións xurisprudenciais obxecto de estudo
Teoría e actividades interactivas segundo o calendario. Nas horas teóricas abordaranse os problemas esenciais das diversas cuestións básicas da disciplina e nas horas interactivas afondarase nos aspectos concretos a través da solución de diversos casos prácticos, da presentación de traballos e da realización de actividades grupais que permitan aproximarse á realidade da aplicación práctica dos distintos impostos estudados; ao mesmo tempo que se realizan as súas liquidacións e se cualifican xuridicamente os diversos supostos de feito presentados.
Como complemento á actividade docente presencial ofrecerase un aula virtual na que os alumnos atoparán materiais de estudo complementarios, actividades adicionais para axudar á comprensión da materia, autoevaluacións do seu grao de coñecemento da asignatura, etc.
A AVALIACIÓN Realizarase combinando os seguintes criterios:
-Asistencia participativa
-Participación en debates ou resolución de cuestións expostas polo profesor
-Desenvolvemento e presentación de traballos
-Proba de contidos teóricos
En canto a valoración de cada unha das actividades realizadas polo estudante, para outorgar a cualificación final, fixase o seguinte baremo:
1. Exame final: 7 puntos
2. Actividades das clases interactivas: 3 puntos. Nelas valorarase:
• Participación activa, de xeito oral, nas aulas interactivas, e exercicios de autoavaliación.
• Valoración dos traballos entregados ao profesor e elaborados para a resolución dos casos propostos nas aulas interactivas.
• Realización de test ou actividades no campus virtual
• A asistencia ás interactivas é obrigatoria, agás nos casos de exención de docencia.
En todo caso, para aprobar será requisito superar tanto o exame como a avaliación das restantes actividades, así como asistir, cando menos, ao 80 % das clases, salvo casos de exención de docencia aprobados pola Xunta de Facultade.
Cando por coincidencia de datas de exames ou por outras causas algún alumno teña dificultades para a realización do exame final nas datas estipuladas polo Centro, poderá optar por realizar un exame oral, que se desenvolverá consonte á normativa xeral de avaliación do rendemento académico, e que necesariamente terá lugar nunha data anterior á fixada para o exame final.
Contémplase tamén a posibilidade de que se o profesor así o propón, e de xeito voluntario, se poda seguir un sistema de avaliación continuada.
Réxime de avaliación para os alumnos con exención de docencia
Aqueles alumnos que obteñan o recoñecemento oficial da exención de docencia conforme aos procedementos normativamente previstos, realizarán o mesmo exame e co mesmo valor que os restantes alumnos (7 puntos). Polo que fai á avaliación das actividades desenvolvidas nas clases interactivas presenciais e á valoración global da actividade do alumno (3 puntos), realizarase a través da resolución dun o varios supostos prácticos que se incluirán como parte do exame (outorgando, de ser o caso, tempo suplementario para a súa resolución). Debe terse en conta que esta norma só se aplica a quen obteña o recoñecemento da exención de docencia e non se configura como un sistema alternativo para que, sen tal recoñecemento, non asista e realice as actividades da docencia interactiva presencial.
Aos efectos da Normativa de Permanencia da USC, son actividades académicas avaliables o exame final, a participación activa nas clases interactivas e, no seu caso, a presentación de traballos.
De cara á segunda oportunidade, os alumnos que sen ter exención de docencia non teñan superado a cualificación mínima requirida na parte interactiva poderán recuperar esa parte a través da realización no exame da segunda oportunidade dun ou varios supostos prácticos (outorgando, de ser o caso, tempo suplementario para a súa resolución)
Créditos ECTS
Créditos ECTS: 6.00
Total: 6.0
Horas ECTS
Clase Expositiva: 30.00
Clase Interactiva: 18.00
Horas de Titorías: 3.00
Total: 51.0
Tempo total de estudo recomendado: 60 horas teóricas e 36 prácticas.
Recoméndase o estudo diario da materia –vinculando a asimilación de conceptos á súa explicación nas clases– e, tamen, a resolución dos diversos casos prácticos, que permitan ao alumno contrastar –case coma un sistema de autoavaliación– o nivel de comprensión acadado. De igual xeito, é altamente recomendable o recurso ás titorías para aclarar conceptos e resolver problemas.
As clases impartiránse en castelán ou galego.
María Begoña Villaverde Gómez
- Departamento
- Dereito Público Especial e da Empresa
- Área
- Dereito Financeiro e Tributario
- Teléfono
- 881814679
- Correo electrónico
- mariabegona.villaverde [at] usc.es
- Categoría
- Profesor/a: Titular de Universidade
Jose Manuel Iglesias Casais
Coordinador/a- Departamento
- Dereito Público Especial e da Empresa
- Área
- Dereito Financeiro e Tributario
- Correo electrónico
- josemanuel.iglesias [at] usc.es
- Categoría
- Profesor/a: Profesor Axudante Doutor LOU
| Martes | |||
|---|---|---|---|
| 11:00-13:00 | Grupo A - horario de mañá (A-L) | Galego | Aula 6 |
| Mércores | |||
| 18:30-20:30 | Grupo B - horario de tarde (M-Z) | Castelán | Aula 6 |
| Xoves | |||
| 11:00-13:00 | Grupo A - horario de mañá (A-L) | Galego | Aula 6 |
| 19:00-21:00 | Grupo B - horario de tarde (M-Z) | Castelán | Aula 6 |
| 22.01.2025 09:30-12:30 | Grupo A - horario de mañá (A-L) | Aula 3 |
| 22.01.2025 09:30-12:30 | Grupo B - horario de tarde (M-Z) | Aula 3 |
| 22.01.2025 09:30-12:30 | Grupo A - horario de mañá (A-L) | Aula 5 |
| 22.01.2025 09:30-12:30 | Grupo B - horario de tarde (M-Z) | Aula 5 |
| 22.01.2025 09:30-12:30 | Grupo A - horario de mañá (A-L) | Aula 6 |
| 22.01.2025 09:30-12:30 | Grupo B - horario de tarde (M-Z) | Aula 6 |
| 12.06.2025 09:30-12:30 | Grupo A - horario de mañá (A-L) | Aula 3 |
| 12.06.2025 09:30-12:30 | Grupo B - horario de tarde (M-Z) | Aula 3 |
| 12.06.2025 09:30-12:30 | Grupo A - horario de mañá (A-L) | Aula 5 |
| 12.06.2025 09:30-12:30 | Grupo B - horario de tarde (M-Z) | Aula 5 |
| 12.06.2025 09:30-12:30 | Grupo A - horario de mañá (A-L) | Aula 6 |
| 12.06.2025 09:30-12:30 | Grupo B - horario de tarde (M-Z) | Aula 6 |