Créditos ECTS Créditos ECTS: 4.5
Horas ECTS Criterios/Memorias Horas de Titorías: 2 Clase Expositiva: 17 Clase Interactiva: 22 Total: 41
Linguas de uso Castelán, Galego
Tipo: Materia Ordinaria Grao RD 1393/2007 - 822/2021
Departamentos: Dereito Público Especial e da Empresa, Economía Aplicada
Áreas: Dereito Financeiro e Tributario, Economía Aplicada
Centro Facultade de Administración e Dirección de Empresas
Convocatoria: Primeiro semestre
Docencia: Con docencia
Matrícula: Matriculable
• Coñecer a fiscalidade das actividades económicas na contorna dixital
• Analizar, sintetizar e razoar de xeito crítico a lexislación aplicable, en base a supostos e casos prácticos.
• Xestionar e interpretar fontes legais, doutrinais e xurisprudenciais no ámbito tributario.
Cuestións xerais.
• Normativa aplicable. Convenios para evitar a dobre imposición. Unión Europea. BEPS.
• Suxeición das rendas derivadas das contornas dixitais: ausencia de presenza física.
-residencia fiscal. Territorialidade.
- establecemento permanente.
• Medidas de prevención do fraude.
• Concepto de “servizos dixitais”. Proxecto europeo dun imposto sobre servizos dixitais.
Fiscalidade das rendas obtidas en modelos de negocio de economía dixital.
• Cualificación das rendas xeradas.
• Imposto sobre Sociedades. IRNR.
- Cuestións xerais.
- Regras de atribución de beneficios
- Tributación dos intanxibles.
-Prezos de Transferencia.
- Réxime fiscal das empresas emerxentes.
- Gravame das rendas procedentes do comercio electrónico.
• Imposto sobre a Persoa físicas
- Prestación de servizos dixitais por persoas físicas: concepto de actividade económica
Gravame no IRPF. Remisión ao IS. Especialidades.
• A imposición indirecta (IVE) e a economía dixital: a tributación do comercio electrónico de bens e das prestacións de servizos (prestacións electrónicas e servizos dixitais)
-Comercio on-line e comercio off-line
- Cuestións xerais. Obrigados tributarios. Base impoñible
-Sede da actividade económica. Establecemento permanente.
- Cualificación: entrega de bens ou prestación de servizos
- Localización do feito impoñible. Lugar de realización da prestación de servizos. Operacións a distancia e plataformas dixitais.
- Réximes especiais aplicables aos servizos electrónicos. IVE Sobre servizos dixitais (MOSS
-Tipos de gravame
- Obrigacións formais. En especial, obrigacións de facturación.
Nocete Correa, F.J. (2019). La tributación de la economía digital en el contexto internacional, europeo y español. Tirant lo Blanch OCDE (13 de febrero de 2020).
García Novoa, C. (2019). 4. ª Revolución industrial: la fiscalidad de la sociedad digital y tecnológica en España y Latinoamérica. Thomson Reuters Aranzadi, Cizur Menor.
Calvo Vérgez, J.: “La nueva fiscalidad del comercio electrónico en el IVA”, Quincena Fiscal . 2021, n.º 1-2, pp. 7-16. ISSN 1132-8576.
De Mita, E.: “I principi di neutralità fiscale e proporzionalità ai fini della disciplina dell’IVA europea e nazionale: dagli studi di settore agli indici sintetici di affidabilità fiscale”, Diritto e pratica tributaria . 2019, Vol. 90, n.º 3, pp. 1061-1190. ISSN 0012-3447.
García Novoa, C.: “Los grandes retos fiscales de la economía digital desde la perspectiva europea”, en VV.AA., 4.ª Revolución industrial: la fiscalidad de la sociedad digital y tecnológica en España y Latinoamérica . Navarra: Thomson Reuters-Aranzadi, 1.ª ed., 2019, ISBN 9788413093727, pp. 25-67.
Padial, I. C., & Hidalgo, G. S. A. (2017). Economía digital, establecimiento permanente y presencia digital significativa: tras las conclusiones del informe del GEFED. Quincena fiscal, (18), 59-88.
Palacín, R. y Calderón, J.M. (2019). La OCDE impulsa un nuevo consenso fiscal global para adaptar el sistema a una economía digitalizada: ¿hacia BEPS 2.0? https://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/ey-ocde-impulsa-nuevo-consens…
Parada, L. M. M. (2019). El futuro de la tributación de la economía digital en la Unión Europea. Crónica tributaria, (170), 109-142.
Porter, M. (1987). Ventaja competitiva. México: C.E.C.S.A. Priego, J.J. y Cano, J. (2013) La armonización del IS e IRNR -rentas obtenidas a través de EP-. https://www.araozyrueda.com/wp-content/uploads/2016/05/Armonizacion-ISJ…
Rosembuj, T. (2019). La fiscalidad digital. El pilar uno y pilar dos de la OCDE.
Szczepański, M. (2018). Una fiscalidad justa para la economía digital. Parlamento Europeo. https://www.europarl.europa.eu/RegData/etudes/ATAG/2018/630327/EPRS_ATA… 327_ES.pdf
Teijeiro, G.O. y Vázquez, J.M. (2019). Argentina/OECD/International - Taxation of the RideSharing Economy: Source Taxation through Service Permanent Establishment Provisions Revisited – The Case under the Argentine Treaty Network. Bulletin for International Taxation, (73), No 12.
Garcia, G. P. (2019). El Impuesto sobre Sociedades españoles en el contexto de la política fiscal europea. Studi Tributari Europei, 8(1), 59-92.
García, J. I. B. (2018). El Impuesto sobre Servicios Digitales. Actualidad jurídica Aranzadi, (946), 8-8.
Falcón y Tella, R. y Pulido Guerra, E., Derecho Fiscal Internacional, Marcial Pons, Madrid,
Lucas Durán, M., “Residencia y territorialidad: BEPS y la necesidad de revisar los principios tradicionales de la fiscalidad internacional”, Problemas actuales sobre la residencia fiscal: perspectivas interna, comunitaria e internacional, documentos de trabajo 7/2018, 2018,
Arrieta, E. (23 de febrero de 2020). 'Tasa Google': un impuesto ambiguo es un impuesto ineficaz.Expansión.https://www.expansion.com/economia/2020/02/23/5e50131ce5fdea35368 b45f3.html
Almudí Cid, J.M., Ferreras Gutiérrez J.A. y Hernández González-Barreda, P.A. (Dirs.), La Armonización de las normas contra la elus
CB1. Que os estudantes demostraron que posúen e entenden coñecementos nunha área de estudo que parte da base da educación secundaria xeral e normalmente atópase nun nivel que, aínda que está apoiado por libros de texto avanzados, tamén inclúe algúns aspectos que implican coñecemento de a vangarda do teu campo de estudo.
CB2. Que os estudantes saiban aplicar os seus coñecementos ao seu traballo ou vocación de xeito profesional e posúan as competencias que se demostran normalmente mediante a elaboración e defensa de argumentos e a resolución de problemas dentro da súa área de estudo.
CB3. Que os estudantes teñan a capacidade de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro da súa área de estudo) para emitir xuízos que inclúan reflexións sobre cuestións relevantes de índole social, científica ou ética.
CB4. Que os estudantes poidan transmitir información, ideas, problemas e solucións a públicos especializados e non especializados.
CB5. Que os estudantes desenvolvan as habilidades de aprendizaxe necesarias para realizar estudos posteriores cun alto grao de autonomía.
CG1. Adquirir un conxunto de coñecementos teóricos e prácticos en relación co proceso de creación e xestión de empresas na era dixital.
CG2. Identificar, reunir, analizar e interpretar datos relevantes sobre cuestións relacionadas cos negocios e a tecnoloxía.
CT1. Pense dun xeito integrado e crítico e aborde os problemas desde diferentes perspectivas.
CT2. Buscar, procesar, analizar e sintetizar información de diferentes fontes.
CT7. Comunicación oral e escrita adaptada ás necesidades dos destinatarios.
CE12. Coñecer os fundamentos xurídicos do sistema económico e tributario español e internacional que afectan á actividade empresarial e as particularidades en relación coa contratación electrónica e a xestión de da información.
Metodoloxía da ensinanza
Nas clases expositivas farase unha presentación dos contidos de cada tema.
Clases interactivas:
Nas clases interactivas, os estudantes profundarán sobre os aspectos teóricos de cada tema e realizaranse casos prácticos sobre os mesmos. A resolución dos casos será tratada nas clases, contemplándose tamén a entrega por escrito das resolucións para a súa valoración por parte do profesor.
Sistema de avaliación da aprendizaxe
O sistema de avaliación terá en conta todas as actividades desenvolvidas polo alumnado: participación activa na análise de casos, debate e comentario de lecturas, artigos ou noticias de prensa, presentación e exposición de traballos, realización do exame de contidos, etc. A asistencia tanto ás clases expositivas como ás interactivas é obrigatoria
Para superar a materia hai dúas oportunidades. O alumnado que non supere a materia na primeira oportunidade terá dereito a unha segunda, que será a que figure no seu expediente académico no suposto de que a cualificación acadada fose superior.
O sistema de avaliación destas dúas oportunidades recóllese a continuación.
Primeira oportunidade ordinaria
A) Avaliación continua: Participación nas clases, resolución e participación na análise de casos, debate de lecturas, presentación de traballos, controis e outras actividades vinculadas ás clases interactivas. Peso na cualificación final: 40%.
Para avaliar os traballos e exercicios é necesario que o estudante asista o 70% das clases ao longo do curso .
B) Exame final de contidos. Peso na cualificación final: 60%.
Segunda oportunidade extraordinaria de recuperación
Aplicarase o mesmo sistema de avaliación que na primeira oportunidade, é dicir, farase un novo exame final de contidos, coa ponderación establecida para a primeira oportunidade, que se sumará coa puntuación acadada na avaliación continua.
Os estudantes con dispensa de asistencia a clase serán avaliados cun exame final que suporá o 100% da cualificación.
Dacordo coa Normativa de Permanencia vixente na USC para os estudos de Grao e Máster (art. 5.2), a mera asistencia e/ou participación en calquera das actividades suxeitas a avaliación suporá que a nota final do estudante sexa distinta de NON PRESENTADO.
Tódalas competencias son avaliadas empregando os dous instrumentos de aviación descritos
Para os casos de realización fraudulenta de exercicios ou probas será de aplicación o recollido na Normativa de avaliación do rendemento académico dos estudantes e de revisión de cualificacións”.
Horas presenciais: 14 horas
Horas de interactivas: 22 horas.
Horas de titoría presencial: 2 horas.
Exame e revisión 3h
Horas non presenciais: 72
Recomendacións para o estudo da materia
Recoméndase o estudo diario da materia e o manexo dos textos legais aplicables, e así mesmo a utilización das titorías para a resolución das dúbidas que puidesen xurdir.
Susana Casal Caldeiro
Coordinador/a- Departamento
- Economía Aplicada
- Área
- Economía Aplicada
- Correo electrónico
- susana.casal [at] usc.es
- Categoría
- Profesor/a: Asociado/a de Universidade LOSU
Juan Alberto Turnes Abelenda
- Departamento
- Economía Aplicada
- Área
- Economía Aplicada
- Correo electrónico
- juanalberto.turnes [at] usc.es
- Categoría
- Profesor/a: Profesor Axudante Doutor LOU
Jorge Taboada Villa
- Departamento
- Dereito Público Especial e da Empresa
- Área
- Dereito Financeiro e Tributario
- Correo electrónico
- jorgetaboada.villa [at] usc.es
- Categoría
- Profesor/a: Profesor Interino/a substitución redución docencia
| Luns | |||
|---|---|---|---|
| 15:30-16:30 | Grupo /CLE_01 | Galego, Castelán | Aula 8 |
| 14.01.2025 16:00-19:00 | Grupo /CLE_01 | Aula 6 |
| 13.06.2025 19:00-22:00 | Grupo /CLE_01 | Aula 6 |