Régimen fiscal de las relaciones laborales

1.-Conocimiento de los diversos tributos que conforman el sistema tributario español
2.- Estudio de la problemática específica de la calificación de los hechos de la realidad sometidos a imposición en el ámbito de las relaciones laborales
3.- Conocimiento de las fuentes para:
- Argumentar lógicamente.
- Profundizar en el conocimiento.
- Actualizar y autogestionar el propio conocimiento.
4.-Interrelación del Derecho Tributario con el resto del ordenamiento, fundamentalmente debido a la utilización de categorías jurídicas en la definición de las realidades sometidas a imposición.
5.- Formación de valores constitucionales.

-Tributación de los trabajadores por cuenta ajena El salario. Retribuciones asimiladas a rentas del trabajo. Rentas en especie. Exenciones. Reducciones y gastos deducibles. Retenciones. (IRPF).
-Tributación del trabajador autónomo. Régimen especial del trabajador autónomo dependiente. Los regímenes objetivos de tributación. (IRPF e IVA)
-Relaciones laborales especiales. Especialidades. (IRPF)
-Las rentas laborales obtenidas por no residentes (IRNR)

- FERREIRO LAPATZA, CLAVIJO HERNÁNDEZ, MARTÍN QUERALT, PÉREZ ROYO e TEJERIZO LÓPEZ, Curso de Derecho Tributario, Marcial Pons, Madrid, última edición.
- CASADO OLLERO, LOZANO SERRANO, MARTÍN QUERALT e TEJERIZO LÓPEZ, Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, Madrid, última edición.
- CAYON GALIARDO, A. (dir.), Los Impuestos en España, Aranzadi, Pamplona, última edición.
- MARTÍN QUERALT/LOZANO SERRANO/POVEDA BLANCO, Derecho Tributario, Thomson-Aranzadi, Pamplona, última edición.
COLECCIONES LEGISLATIVAS:
- Código Tributario, Aranzadi, Pamplona.
- Derecho Financiero y Tributario español. Normas básicas, Lex Nova, Valladolid.
- Legislación básica del sistema tributario español, Civitas, Madrid.
- Derecho Financiero y Tributario, Ariel, Barcelona.

Competencias generales del máster a las que contribuye la materia:
-Saber reconocer los aspectos económicos de la Seguridad Social y de las Relaciones Laborales.
- Desarrollar la capacidad de organización, planificación y toma de decisiones.
- Adquirir los conocimientos necesarios en los campos laboral, tributario y de Seguridad Social para prestar servicios de asesoría socio-laboral.
- Conocer los derechos y obligaciones de los trabajadores y las distintas formas de extinción del contrato de trabajo.
Competencias específicas de la materia:
- Asesorar a las PYMES en el campo sociolaboral.
- Gestionar todas las cuestiones relativas al ámbito de las relaciones laborales.
- Identificar los distintos tipos de empresas y sociedades incluidas las de economía social y sus regímenes jurídicos.
- Capacitar para gestionar los tributos relacionados con el ámbito empresarial.
Competencias básicas a las que contribuye la materia:
- Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación;
- Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio;
- Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones (y los conocimientos y razones últimas que las sustentan) a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades;
- Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

La materia se imparte en un formato nucleado en torno a las clases expositivas y clases interactivas; junto a estas, se prevé llevar a cabo actividades en seminario y de elaboración de trabajos, para lo que se contará, como apoyo para los alumnos, con varias sesiones de tutorías de carácter obligatorio.
El objetivo de las clases expositivas es facilitar a los alumnos el contenido teórico propio de la materia, de manera tal que sean capaces de manejar suficientemente los principales conceptos que la configuran. Esta formación permitirá al alumno poder afrontar el examen de la documentación complementaria que se señale, y realizar un análisis crítico de tales documentos.
En las clases interactivas se tratará de conseguir que el alumno aplique los conocimientos previamente adquiridos –en su aprendizaje en las clases expositivas y su aprendizaje autónomo derivado- a supuestos prácticos, que responderán a situaciones que se producen en la realidad jurídico-tributaria, lo que obligará a los alumnos a un análisis de aspectos interdisciplinares siempre presentes en la asesoría fiscal.
En el seminario y en los trabajos orientados en las tutorías de estudiarán temas que merezcan una especial atención por alguna razón concreta que será valorada por el profesor responsable. Los motivos de la elección del tema pueden ser una reciente modificación legislativa o jurisprudencial significativa o la relevancia social de ese concreto aspecto de la materia. El objetivo fundamental de estas actividades es el refuerzo de la capacidad crítica y argumentativa del alumno.
Para el desarrollo de la docencia, en cualquiera de sus modalidades, los alumnos dispondrán de toda la información básica en el Campus Virtual de la USC: apuntes, casos prácticos, bibliografía recomendada, enlaces web, etc. Asimismo, la USC pone a su disposición el acceso a importantes bases de datos legislativas, jurisprudenciales y bibliográficas que permitirán la resolución de los distintos supuestos prácticos propuestos y la elaboración de los trabajos, individuales o colectivos, que se sugieran a los alumnos.

La evaluación de la materia tiene en cuenta todas las actividades que se realizan a lo largo del curso, considerando distintos aspectos de la adquisición de competencias a las que contribuye esta materia, así como otros aspectos como el dominio de la terminología propia de la materia o la participación activa.
Como figura en la memoria de la titulación, los criterios que se tendrán en consideración para la evaluación del dominio de las competencias genéricas y específicas de la asignatura, así como los instrumentos evaluativos y el peso que cada uno tendrá en la calificación final serán los siguientes:
1º) 50% de la nota se obtendrá a través de un sistema de evaluación continua en la que se atenderá, a través de la observación y notas del profesor sobre el desarrollo de las clases, a los siguientes criterios:
- Interés demostrado a lo largo de la asignatura
- Participación activa en clase
- Resolución adecuada de los supuestos prácticos
- Evaluación de trabajos: estructura, documentación, originalidad y presentación
2º) El otro 50% de la nota se obtendrá a través de un examen final en el que se valorará de forma especial la adquisición de las siguientes competencias:
- Aplicación de conocimientos teóricos de la materia a cuestiones prácticas de la misma
- Control terminológico especializado
- Razonamiento argumentado de los temas
- Capacidad de análisis crítico, y de síntesis de la información
- Coherencia en la exposición de la argumentación.

En todo caso será preciso superar las dos modalidades de evaluación para poder obtener una calificación que implique superar la materia.

Los mismos criterios de evaluación serán aplicables en la segunda oportunidad. De cara a esta segunda oportunidad, los alumnos que sin tener exención de docencia no hayan superado la calificación mínima requerida en la parte interactiva podrán recuperar esa parte a través de la realización en el examen de la segunda oportunidad de uno o varios supuestos prácticos (otorgando, de ser el caso, tiempo suplementario para su resolución).

Teniendo en cuenta que cada crédito ECTS equivale a 25 horas de trabajo para el estudiante, esta materia representa un total de 75 horas de trabajo, repartidas como sigue:
Tal y como figura en la memoria de la titulación, el trabajo presencial en el aula supondrá un total de 30 horas, estructuradas en: docencia expositiva (9), docencia interactiva (12), seminarios (6), tutorías (2), actividades de evaluación (1).
El trabajo personal del alumno supondrá 75 horas: estudio individual (30), lecturas recomendadas (20), escritura de ejercicios y trabajos (13), preparación y escritura de trabajos en grupo (6), preparación de presentación oral (4), asistencia a seminarios y actividades (2)

Se recomienda el estudio diario de la materia, vinculando la asimilación de conceptos a su explicación en clase. De igual forma, la resolución de los diversos casos prácticos, que permitan al alumno contrastar -casi como un sistema de autoevaluación- el nivel de comprensión alcanzado. Asimismo, resulta altamente recomendable el recurso a las tutorías para aclarar conceptos y resolver problemas.

Las clases se impartirán en castellano.