Créditos ECTS Créditos ECTS: 3
Horas ECTS Criterios/Memorias Trabajo del Alumno/a ECTS: 51 Horas de Tutorías: 1 Clase Expositiva: 10 Clase Interactiva: 13 Total: 75
Lenguas de uso Castellano, Gallego, Inglés
Tipo: Materia Ordinaria Máster RD 1393/2007 - 822/2021
Departamentos: Derecho Público Especial y de la Empresa
Áreas: Derecho Financiero y Tributario
Centro Facultad de Relaciones Laborales
Convocatoria: Segundo semestre
Docencia: Con docencia
Matrícula: Matriculable | 1ro curso (Si)
Objectivos relacionados con los nuevos conocimientos
• Conocimiento del régimen tributario de las rentas obtenidas por los trabajadores y empresarios emigrantes o transfronterizos, con especial referencia al caso hispano-portugués .
• Aplicación de las categorías generales del Derecho Tributario al derecho internacional tributario
Objectivos relacionados con el dominio de ciertas herramientas de aprendizaje o de formación (genéricas)
• conocimiento de las fuentes para:
o Argumentar logicamente.
o Profundizar en el conocimiento.
o Actualizar y autogestionar el propio conocimiento
• Elaboración de textos con las soluciones a los problemas (Escritos, formularios, etc.)
• Interrelación del Derecho Financeiro y Tributario con el resto del ordenamento.
-Cuestiones generales de la fiscalidad internacional: Normativa aplicable. Conceptos generales: residencia, puntos de conexión, mecanismos para evitar la doble imposición internacional.
-El trabajador y las relaciones laborales transnacionales. Derecho internacional tributario: MCOCDE. Derecho comunitario tributario: especial referencia a la jurisprudencia del TJUE. Trabajadores transfronterizos. El CDI hispano portugués.
-La empresa y la fiscalidad internacional: tratamiento fiscal de las rentas empresariales. Derecho internacional tributario: MCOCDE. Derecho comunitario tributario: especial referencia a la jurisprudencia del TJUE. El CDI hispano portugués.
AGUAS ALCALDE, E.: Tributación internacional de los rendimientos del trabajo: estudio de los artículos 15 a 20 del modelo de Convenio de la OCDE, con especial referencia a los modelos de EEUU y la ONU, al ordenamiento europeo y al derecho interno español, Aranzadi, Pamplona, 2003,
ALVAREZ BARBEITO, P.; CALDERÓN CARRERO, J.M.: La tributación en el IRPF de los trabajadores expatriados e impatriados, Netbiblo, A Coruña, 2010
GOROSPE OVIEDO, J.I.: «Los regímenes opcionales de “impatriados” y de no residentes en la imposición sobre la renta», QF 7/2010
LUCHENA MOZO, G. Mª: «Fiscalidad internacional de los rendimientos del trabajo», Estudios sobre Fiscalidad internacional y comunitaria, Colex, Madrid, 2005
RUIZ ALMENDRAL «Entre la discriminación y la armonización: el régimen fiscal del no residente en España a la luz del Derecho Comunitario», REF nº 2008
VVAA Convenios fiscales internacionales y fiscalidad de la Unión Europea, Ciss, Valencia, 2009,
VVAA Comentarios a los convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal concluidos por España, Fundación Pedro Barrié de la Maza Instituto de Estudios Económicos de Galicia, 2004,
VVAA Repercusiones tributarias de la ampliación de la Unión europea, IEF, Madrid, 2010
COMPLEMENTARIA
Modelo de Convenio OCDE
Lei do IRPF
Lei do IRNR
Lei do IS
Documento «Los trabajadores fronterizos en la Unión Europea», elaborado pola Dirección Xeral de Estudios (Serie de Asuntos Sociales, W 16 A), dispoñible en http://www.europarl.europa.eu/workingpapers/soci/w16/summary_es.htm #N_17.
Objectivos relacionados con los nuevos conocimientos
• Conocimiento del régimen normativo de la fiscalidad de los trabajadores y de las empresas transnacionales
• Aplicación de las categorías generales del Derecho Financeiro y tributario.
• Resolución de problemas relacionados con la obligacion tributaria.
Objectivos relacionados con el dominio de ciertas herramientas de aprendizaje o de formación (genéricas)
• conocimiento de las fuentes para:
o Argumentar logicamente.
o Profundizar en el conocimiento.
o Actualizar y autogestionar el propio conocimiento
• Elaboración de textos con las soluciones a los problemas (Escritos, formularios, etc.)
• Interrelación del Derecho Financeiro y Tributario con el resto del ordenamento.
Objectivos vinculados a valores o actitudes importantes en función de la materia o de su sentido en el plan de estudios:
• Conocimiento de los conceptos básicos del Dereito tributario.
• Manejo de los textos normativos paral a resolución de casos prácticos.
• Manejo de las herramientas informáticas como instrumento de trabajo.
• Análisis crítico de las normas y principales resoluciones jurisprudenciales objecto de estudio
La materia impartase siguiendo el formato de clases expositivas e interactivas, junto con actividades de seminario y elaboración de trabajos, que se apoyaran en sesiones de tutorias.
En las clases teóricas se facilitara al alumno el contenido teórico propio de la materia, que le permita manejar los principales conceptos que la configuran Así afrontará el examen de la documentacion complementaria que se señale y realizar un analisis critico de los documentos.
En las clases interactivas se busca lograr que el alumno aplique los conocimientos previamente adquiridos a supueostos practicos, que responderán a situaciones que tienen lugar en la realidad juridico tributaria.
en los seminarios o trabajos orientados se estudiarán temas que merezcan especial atención, bien por una reciente modificación legislativa o jurisprudencial, bien por la relevancia social de ese concreto aspecto de la materia.
Sistema de evaluación del aprendizaje
El 50% de la nota se obtendrá por la valoracion de las actividades en el aula o complementarias, en atención:
-Interés demostrado a lo largo de las clases de la asignatura.
-Participación activa en la clase
-Participación en los debates
-Participación en los supuestos prácticos
-Evaluación de trabajos: estructura, documentación, originalidade y presentación.
el 50% de la nota restante resultará de la nota obtenida en el examen final.
En la convocatoria de xulio se seguira el mismo sistema de evaluación.
3 créditos ECTS x 25 horas de trabajo del alumno por crédito ECTS =75 horas de trabajo del alumno
Trabajo presencial:
Clases teóricas 5
Clases prácticas 15
Tutorías 5
Trabajo persoal del alumno:
Estudo autónomo, individual o en grupo 10
Preparación de presentacións orales y debates 20
Preparación de trabajos escritos 20
Estudio de los materiales teóricos recomendados por el profesor
Máxima atención al desarrollo de las actividades prácticas propuestas por el profesor.
Participación activa en el aula.
Cesar Garcia Novoa
Coordinador/a- Departamento
- Derecho Público Especial y de la Empresa
- Área
- Derecho Financiero y Tributario
- Teléfono
- 881814678
- Correo electrónico
- cesar.garcia [at] usc.es
- Categoría
- Profesor/a: Catedrático/a de Universidad
| Lunes | |||
|---|---|---|---|
| 16:00-18:00 | Grupo /CLE_01 | Castellano | Aula 2 |
| 02.06.2025 17:00-19:00 | Grupo /CLE_01 | Aula 9 |
| 01.07.2025 17:00-19:00 | Grupo /CLE_01 | Aula 9 |