Taxation in the digital environment

• Conocer la tributación de las actividades económicas realizadas de manera digital
• Analizar, sintetizar y razonar de forma crítica la legislación aplicable, partiendo de casos y supuestos prácticos.
• Manejar e interpretar las fuentes legales, doctrinales y jurisprudenciales en el ámbito tributario.

Fiscalidad en el entorno digital
Cuestiones generales.
• Normativa aplicable. Convenios para evitar la doble imposición. Unión Europea. BEPS.
• Sujeción de las rentas derivadas de los entornos digitales: ausencia de presencia física.
o residencia fiscal. Territorialidad.
o establecimiento permanente.
• Medidas de prevención da fraude.
• Concepto de “servicios digitales”. Proyecto europeo de un impuesto sobre servicios digitales.
Fiscalidad de las rentas obtenidas en modelos de negocio de economía digital.
• Calificación de las rentas generadas.
• Impuesto sobre Sociedades. IRNR.
o Cuestiones generales.
o Reglas de atribución de beneficios
o Tributación de los intangibles.
o Precios de Transferencia.
o Régimen fiscal de las empresas emergentes.
o Gravamen de las rentas procedentes del comercio electrónico.
• Impuesto sobre la Persona físicas
o Prestación de servicios digitales por personas físicas: concepto de actividad económica
o Gravamen en el IRPF. Remisión al IS. Especialidades.
• La imposición indirecta (IVA) y la economía digital: la tributación del comercio electrónico de bienes y de las prestaciones de servicios (prestaciones electrónicas y servicios digitales)
o Comercio on-line y comercio off-line.
o Cuestiones generales. Obligados tributarios. Base imponible.
o Sede de la actividad económica. Establecimiento permanente.
o Calificación: entrega de bienes o prestación de servicios
o Localización del hecho imponible. Lugar de realización de la prestación de servicios. Operaciones a distancia y plataformas digitales.
o Regímenes especiales aplicables a los servicios electrónicos. IVA Sobre servicios digitales (MOSS)
o Tipos de gravamen.
o Obligaciones formales. En especial, obligaciones de facturación.

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Competencias Básicas y Generales
CB1. Que los estudiantes hayan demostrado poseer y comprender conocimientos en un área de estudio que parte de la base de la educación secundaria general, y se suele encontrar a un nivel que, si bien se apoya en libros de texto avanzados, incluye también algunos aspectos que implican conocimientos procedentes de la vanguardia de su campo de estudio.
CB2. Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio.
CB3. Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética.
CB4. Que los estudiantes puedan transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado.
CB5. Que los estudiantes hayan desarrollado aquellas habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía.
CG1. Adquirir un conjunto de conocimientos teóricos y prácticos en relación con el proceso de creación y administración de empresas en la era digital.
CG2. Identificar, reunir, analizar e interpretar datos relevantes sobre cuestiones relacionadas con el ámbito empresarial y tecnológico.
CT1. Pensar de forma integrada y crítica, y abordar los problemas desde diferentes perspectivas.
CT2. Buscar, procesar, analizar y sintetizar información procedente de distintas fuentes.
CT7. Comunicación oral y escrita adaptada a las necesidades de los destinatarios.
CE12. Conocer los fundamentos jurídicos del sistema económico y fiscal español e internacional que afectan a la actividad empresarial y las particularidades en relación con la contratación electrónica y la gestión de la información.

Clases expositivas:
En las clases expositivas se hará una presentación de los contenidos de cada tema.
En las clases interactivas, los estudiantes profundizarán sobre los aspectos teóricos de cada tema y se realizarán casos prácticos sobre los mismos. La resolución de los casos será tratada en las clases, contemplándose también la entrega por escrito de las resoluciones para su valoración por parte del profesor.

El sistema de evaluación tendrá en cuenta todas las actividades desarrolladas por el alumnado: participación activa en el análisis de casos, debate y comentario de lecturas, artículos o noticias de prensa, presentación y exposición de trabajos, realización del examen de contenidos, etc. La asistencia tanto a las clases expositivas como a las clases interactivas es obligatoria.
Para superar la materia hay dos oportunidades. El alumnado que no supere la materia en la primera oportunidad tendrá derecho a una segunda, que será la que figure en su expediente académico en el supuesto de que la calificación alcanzada fuese superior.
El sistema de evaluación de estas dos oportunidades se recoge a continuación.
Primera oportunidad ordinaria
A) Evaluación continua: Participación en clase, resolución y participación en el análisis de casos, debate de lecturas, presentación de trabajos, controles y otras actividades vinculadas a las clases interactivas. Peso en la calificación final: 40%. Para evaluar los trabajos y ejercicios es necesario que el estudiante asista al 70% de las clases a lo largo del curso .
B) Examen final de contenidos. Peso en la calificación final: 60%.
Segunda oportunidad extraordinaria de recuperación
Se aplicará el mismo sistema de evaluación que en la primera oportunidad, es decir, se realizará un nuevo examen final de contenidos, con la ponderación establecida para la primera oportunidad, que se sumará con la puntuación alcanzada en la evaluación continua.
Los estudiantes con dispensa de asistencia a clase serán evaluados con un examen final que supondrá el 100% de la calificación.
De acuerdo con la Normativa de Permanencia vigente en la USC para los estudios de Grado y Máster (art. 5.2), la mera asistencia y/o participación en cualquiera de las actividades sujetas a evaluación supondrá que la nota final del estudiante sea distinta de NO PRESENTADO.
Todas las competencias son evaluadas empleando los instrumentos de evaluación descritos
Para los casos de realización fraudulenta de ejercicios o pruebas será de aplicación lo recogido en la Normativa de evaluación del rendimiento académico de los estudiantes y de revisión de calificaciones”.

Horas presenciales expositivas : 14horas
Horas presenciales interactivas: 22 horas.
Horas tutorías presenciales: 2 horas .
Examen y revisión 3h
Horas no presenciales: 72

Se recomienda el estudio diario de la materia y el manejo de los textos legales aplicables, y asimismo la utilización de las tutorías para la resolución de las dudas que pudieran surgir.